納稅義務人申報海外所得常見錯誤態樣及注意事項

誤認海外所得是稽徵機關提供查詢之所得資料範圍：海外所得資料因來源眾多，無法全面性蒐集，囿於資料之正確性，是海外所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍。因此，稽徵機關提供之稅額試算通知書不會列載海外所得資料，民眾於綜合所得稅結算申報期間向稽徵機關查調課稅年度所得時，亦無法查得海外所得資料。該局提醒 ，民眾如有向國內金融機構申購海外基金，金融機構會主動透過郵寄或電子郵件等方式，將屬該基金之海外所得以通知單或對帳單告知投資人，請投資人留意是否收到相關通知單，或主動向往來金融機構詢問。

誤認海外財產交易損失可與海外不同類別所得盈虧互抵，或可遞延至以後年度扣抵：海外財產交易損失不能與海外不同類別所得扣抵，例如不能與海外利息所得或營利所得互抵；且海外財產交易損失僅能於同年度海外財產交易所得中扣除，倘該年度無交易所得可扣除，或扣除不足，不能遞延至以後年度扣抵。

誤認海外基金轉換無任何現金匯入，因此無課稅問題：海外基金轉換後，即有贖回原基金，並以贖回基金之金額，再重新投資購買新基金之意思表示，因此於基金轉換當年度即應計算原基金損益，計入所得課稅。

誤以為外國企業在臺上市櫃股票配發的股利是國內所得：我國目前核准境外公司在臺掛牌上市（櫃）之股票，通稱KY股，個人取得KY股票所發放的股利為海外所得，自非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，如每戶該海外所得全年合計已達100萬元時，應自行依投資單位提供的配息明細，全額計入基本所得額申報。